上市公司关联交易监管问题研究(pdf 64页)

内容 摘 要
1．关联交易，是指在关联方之间转移资源或义务的事项，而不
论是否收取款项。关联交易既具有促进公司规模经营、减少交易过程
中的不确定性、降低交易成本、有助于公司集团整体战略目标的实现
等积极作用；也存在违背市场公平竞争原则，在关联方之间转移资金
和利润、进而损害公司和股东利益等诸多负面影响。因此关联交易既
为各国法律所认可，同时又受到各国法律的严格限制。在我国，不公
平关联交易广泛存在于上市公司的经营活动之中，其负面影响已不容
忽视。加强对关联交易的监管，对于保护我国投资者的合法权益、提
高资本市场的运作效率、维护证券市场的繁荣与稳定具有重要的意
义。
2．不同的国家和地区由于所处的环境、文化以及经济发展的差
异，对关联交易存在着不同的理解和认识，但几乎所有的国家和地区
都认为应该对关联交易进行严格的监管，而且在具体的监管方式上还
有许多相同之处，如：按照关联交易的重要程度，对关联交易进行分
类管理；对于需要获得股东批准的关联交易，必须在向股东发送的通
知函中包括所有有助于股东进行合理判断的相关信息；关联董事和关
联股东在对关联交易进行表决时必须回避；独立董事、审计委员会、
以及相关中介机构对关联交易是否有损公司和股东的利益必须发表
意见；为了节约上市公司的信息披露成本，上市公司可以就某些特定
的关联交易向证券交易所申请豁免披露。这些共性之处对于我国建立有效的关联交易监管制度无疑具有十分重要的借鉴意义。……………………
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