四、会计管理制度(doc 12页)

四、会计管理制度
（一）总则
第一条 本公司财务所有会计作业处理除法令另有规定外 均依本准则办理。
第二条 本公司所有会计账务之处理以按权责基础制为原则
（二）资产
第三条 本公司之现金包含库存现金及国内各银行存款 而银行存款系指国外银行存款
第四条 本公司设置零用金由出纳人员保管 以支付小额或临时性之支出或借支之用
第五条 应收款项系指应收客户之账款 包含账款及票据 账款以外销而言为L/C原币之金额 押汇时因汇率变动时 共汇兑差价应转入兑换收益或损失项下。
第六条 各固定资产以取得成本为入账之基础
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