建构有效法令遵循制度(Compliance)之核心考量(pdf 22页)
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点击下载1.前言
2.问题源起:
2.1 问题源起
2.2 问题源起之检讨
2.2.1 贪婪是正常健康的观念,重点在于如何控制
2.2.2 藉加重会计师之责任,以求杜绝弊案,实属缘木求鱼
2.2.3 外部董事或监察人,均对防弊帮助不大
2.2.4 舞弊之诱因远大于设算成本
2.2.5 重罚未必能落实执行
3.展望法令遵循之计划
3.1 法令遵循之内涵及目标
3.1.1 法令遵循之内涵
3.1.2 法令遵循之目标
3.1.3 法令遵循与内部控制、内部稽核有何不同
3.1.4 小结
3.2 外国立法例法令遵循计划之实际作法:
3.2.1 美国:1991 年美国联邦裁罚纲领(The Federal Guidelines)订出七大标准判断
3.2.2 欧陆:二阶董事会制
3.3 我国法令遵循计划现况与展望
3.3.1 我国法令遵循计划现况:我国对法令遵循作业程序付之阙如
3.3.2 取法与调整:
3.3.2.1 订定一套可资落实之法令遵循守则,使任何人不致违法犯纪
3.3.2.2 台湾与美国、欧陆国情有何不同?
3.3.3 展望我国法令遵循之计划:参考1991 年美国联邦裁罚纲领(The Federal
Guidelines)与弊案审计趋势订出十大标准判断
3.4 小结
4.结论
1、前言
2004 年6 月15 日博达公司毫无预警地宣示,因无法偿还6 月17 日到期的公司债新
台币29‧8 亿元,无预警地决定向士林地方法院声请重整,造成投资人一片错愕。证交
所在6 月17 日将博达转列为全额交割股,当天有超过十九万张的股票求售无门,一连
串的博达风暴就此引爆。继之上市科技公司又陆续传出弊案:讯碟、皇统、太电掏空案、
茂硅内线交易案等公司等等地雷股一一引爆,更造成这些上市公司股价一泄千里,造成
投资人重大损失。
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