财务危机预警分析(ppt 11页)
所属分类:危机管理
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一、单变量模型
二、多变量模型
财务危机预警分析内容摘要:
一、单变量模型
该模型由威廉·比弗(William Beaver)于1968年提出。其基本特点是:用一个财务比率(变量)预测财务失败。
威廉·比弗定义的财务失败包括:破产、拖欠偿还债券、透支银行帐户、或无力支付优先股利。
威廉·比弗的基本研究方法:从《MOOD行业手册》中抽取79个失败企业和79个成功企业,进行比较研究,(注:为每一个失败企业找一个具有相同资产规模的成功企业)
研究发现:下列财务比率有助于预测财务失败(以预测能力为序):
〈1〉现金流量/债务总额;
〈2〉净收益/资产总额;
〈3〉债务总额/资产总额(关注比率趋势很有必要)
特点及其解释:这三个指标均为反映企业长期财务状况而非短期财务状况的指标;威廉·比弗所作的解释是——由于企业失败对于所有利害关系人来讲都代价昂贵,故决定一个企业是否“宣告”失败的因素,主要是那些长期因素,而不是短期因素。
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