出纳日常工作流程及方法(DOC 83页)
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1.1出纳的职责权限及岗位要求
1.2出纳必备的会计基础知识
1.3出纳的工作流程及方法
1.4出纳人员的职业发展与从业准备
一、出纳人员的职责
(一)办理现金和银行存款有关业务(外汇)
(二)保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据
二、出纳人员的权限
新理念:参与货币资金计划管理
三、出纳人员的工作要求
(一)出纳人员应具备的专业技能要求
(二)出纳人员应具备较强的安全意识
一、原始凭证
原始凭证审核的内容主要包括真实性审核、完整性审核、
合法性审核和合理性审核四个方面。
二、出纳填制的记账凭证
(一)收款凭证
(二)付款凭证
对于涉及现金和银行存款之间的经济业务,为了避免重复记账,
一般只编制付款凭证,不编制收款凭证。
(三)通用记账凭证
三、出纳的账簿
(一)现金日记账
(二)银行存款日记账
(三)备查簿
四、出纳报告
出纳记账后,应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料,
定期编制“出纳报告表”,报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。
1.3出纳工作流程及方法
一、出纳账务处理程序
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