某公司会计核算手册(DOC 121页)

第一章 总 论.....1
第一节  目 的.....1
第二节 使用指南.....1
第三节 手册维护.....2
第二章  会计政策及会计估计.....4
第一节 财务报表的编制基础.....4
一、会计年度.....4
二、记账本位币.....4
三、会计计量所运用的计量基础.....4
四、现金和现金等价物的构成.....4
第二节 基本会计政策及会计估计.....4
五、应收款项及坏账准备.....4
六、存货.....5
七、长期股权投资.....5
八、固定资产及在建工程.....6
九、无形资产.....7
十、长期待摊费用.....7
十一、收入确认.....7
十二、借款费用.....8
十三、维修及保养支出.....8
十四、研究及开发费用.....8
十五、资产减值准备.....9
十六、所得税.....9
十七、外币业务.....9
十八、预计负债及或有负债.....9
十九、关联方.....10
二十、股利分配.....10
二十一、合并会计报表.....10
二十二、会计政策、会计估计变更和会计差错更正.....11
第三章.....会计科目及使用说明.....11
第一节 科目及代码.....11
第二节 会计科目使用说明.....15
一、资产类科目.....15
二、负债类科目.....36
三、共同类.....47
四、所有者权益类.....49
五、成本类科目.....54
六、损益类科目.....56
第四章.....公司财务报表.....63
第一节 财务会计报告体系.....63
第二节 财务报表编制.....69
一、资产负债表.....69
二、利润表.....70
三、现金流量表.....71
四、所有者权益变动表.....74
第五章.....主要业务的内部会计控制.....76
第一节 会计基础工作.....76
一、会计基础工作要求.....76
二、会计工作交接.....80
三、会计档案管理.....82
第二节 采购与付款.....83
一、总 则.....83
二、岗位分工与授权批准.....83
三、采购订单审批控制.....85
四、入库与验收控制.....86
五、报账与付款控制.....87
六、监督检查.....88
第三节 销售与收款.....88
一、总则.....88
二、岗位分工及授权批准.....88
三、销售合同/订单控制.....89
四、劳务提供的控制.....91
五、收入确认和收款控制.....91
六、销售成本结转流程.....92
七、监督检查.....93
第四节 成本费用.....93
一、总则.....93
二、岗位分工及授权批准.....94
三、成本费用支出控制.....94
四、监督检查.....95
第五节 货币资金.....96
一、总则.....96
二、授权控制.....96
三、岗位控制.....96
四、支付控制程序的关键控制点.....96
五、货币资金管理、备用金、银行贷款管理.....97
六、印鉴管理.....99
七、监督检查.....99
第七节.....财务会计报告.....100
一、财务会计报告填报要求.....100
二、财务会计报告上报时间要求.....100
三、财务会计报告分析要求.....100
第六章.....会计组织机构及会计队伍建设.....102
第一节 会计组织结构及会计工作岗位设置.....102
一、会计组织机构设置.....102
二、会计工作岗位职责.....103
第二节 会计人员要求.....104
一、会计人员基本要求.....104
二、财务部门负责人基本要求.....104
三、会计主管人员应当具备下列基本条件.....104
第三节 会计人员培训.....105
一、培训的目的.....105
二、培训的内容和形式.....105
三、培训的组织与实施.....105
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