新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定讲解(PPT 61页)
所属分类:管理制度
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点击下载资产负债表
收入支出表
财政拨款收入支出表
附注
内容提要
一、新旧制度衔接总要求
二、将原账科目余额转入新账(1)
三、将原未入账事项登记新账
四、基建并账(1)
五、财务报表新旧衔接
六、其他衔接事项
财务报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果等的书面文件,
由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、
收入支出表、财政拨款收入支出表等。
资产负债表:反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。
资产负债表应当按照资产、负债、净资产分类、分项列示。 (至少年度)
收入支出表:反映行政单位在某一会计期间全部预算收支执行结果的报表。
收入支出表应当按照收入、支出的构成和结转结余情况分类、分项列示。(月度、年度)
财政拨款收入支出表:反映行政单位在某一会计期间财政拨款收入、支出、结转及结余情况的报表。(年度)
附注是指对在会计报表中列示项目的文字描述或明细资料,
以及对未能在会计报表中列示项目的说明等。
需要注意的几点:
库存现金、银行存款:减去属于受托代理的金额后的余额填列。
在建工程:根据“在建工程”科目中属于非公共基础设施在建工程的期末余额填列。
受托代理资产:根据“受托代理资产”科目的期末余额
(扣除其中受托储存管理物资的金额)加上“库存现金”、
“银行存款”科目中属于受托代理资产的金额的合计数填列。
一年内到期的非流动负债:反映行政单位期末承担的1年以内(含1年)
到偿还期的非流动负债。应当根据“长期应付款”等科目的期末余额分析填列。
长期应付款:根据“长期应付款”科目的期末余额减去其中1年以内(含1年)
到偿还期的长期应付款金额后的余额填列。
受托代理负债:根据“受托代理负债”科目的期末余额(
扣除其中受托储存管理物资对应的金额)填列。
待偿债净资产:根据“待偿债净资产”科目的期末借方余额以“-”号填列。
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