事务所系统风险质量控制体系检查专题讲座(doc 43页)
所属分类：质量控制
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资料简介：
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事务所系统风险质量控制体系检查专题讲座目录：
第一节、概论
第二节、系统风险质量控制体系检查的目标
第三节、系统风险质量控制体系检查的内容
第四节、系统风险质量控制体系检查的方法
第五节、小型事务所系统风险质量控制体系检查的特殊考虑
事务所系统风险质量控制体系检查专题讲座内容提要：
系统风险的内涵：
所谓系统风险是指由于事务所的质量控制体系存在缺陷导致事务所出具不适合具体情况的报告的风险。要理解系统风险的定义，需要把握以下几个要点：
（1）事务所的质量控制体系是指与质量控制相关的内部控制政策和程序。大家知道，事务所内部控制的目标很多，但是最重要的有两个目标，即控制风险和提高经营效率。事务所的内部控制政策和程序基本是围绕这两个目标来进行系统设计。注册会计师这个行业的特点决定了质量控制与风险管理是事务所发展壮大的基石，事务所如果在质量和风险上出现问题，将会危急到事务所的生存。质量控制与风险管理以建立良好的管理控制环境为基础；以建立完善有效的管理制度体系为核心；以集中统一的监控管理为保障。但是事务所同时也是一个需要盈利的企业，在质量与风险管理建设的同时，还需要注重提高经营效率和效果，以最终实现事务所发展的战略目标。
（2）事务所质量控制体系要根据《》（下称“5101号质量控制准则”）、《中国注册会计师职业道德守则》、《会计师事务所内部治理指南》和《会计师事务所分所管理暂行办法》（以下合称“质量控制相关规定”）的要求进行设计。质量控制体系包括职业道德规范、质量控制环境、合伙人机制、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、专业标准的制定、修改和传达、业务执行、监控、总分所一体化管理、信息系统等10个要素。
（3）产生系统风险的原因是事务所质量控制体系存在缺陷造成的，这里的缺陷既包括质量控制体系设计上的缺陷，也包括执行上的缺陷。
（4）建立质量控制体系的目的是防范事务所出具不不适合具体情况报告的风险。
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