农村信用社风险审计方法及技巧(ppt 65页)

资料简介：

农村信用社风险审计方法及技巧目录：
1．商业银行内部审计和内部控制：定义与角色
2．谁会“干坏事”和“干错事”
3．内部审计要关注哪些风险
4．案例：一户多贷的成因与防范及如何审计

 

农村信用社风险审计方法及技巧内容提要：
银行倒闭与内部审计失败
  美国货币监理署在对1979—1989年间破产的162家国民银行进行研究后发现，破产银行中分别有35％和11％是由内部犯罪与金融诈骗引致。美联储的研究表明，在1990－1991年破产的286家银行中，有26％是由内部犯罪造成，61％的破产银行存在诈骗、非犯罪性违规、内部贷款损失等内部问题。
1995年里森私设账外账，投资日经期货指数损失14亿美元，直接导致巴林银行破产；
2008年法国兴业银行交易员凯维埃尔在未经授权的情况下违规操作给银行造成了近50亿欧元的损失……
正如国际银行监管权威机构巴塞尔委员会在剖析法国里昂银行、日本大和银行等几起著名银行失败案例时得出的结论：商业银行的内部审计不到位，内部控制失效是导致银行失败的主要原因。
2005年、2006年，黑龙江两年百余起案件中，有近70起为“内部人”作案。一些银行的“内部人”相互勾结，采取极为简单的手段，轻而易举地从自己工作的银行里盗取上亿资产，买彩票、挥霍，直至携款逃遁。这些案件的发生都和会计制度被破坏有关。

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