烟草行业经营计划/预算管理流程最佳做法(ppt 98页)
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资料简介：
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烟草行业经营计划/预算管理流程最佳做法目录：
1、经营计划/预算管理的最佳作法
2、对经营计划/预算管理流程评估
3、缩短差距的工作计划
烟草行业经营计划/预算管理流程最佳做法内容提要：
经营计划/预算流程的目的：
目的：
将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为公司最高领导和各业务单位领导之间的“业绩合同”。这个合同同时被用作业务单位领导之责任及权力的依据
公司领导通过对各业务单位经营/预算计划的严格质询和考核，指导各业务单位的经营运作
……
目标设定需要经过层层分解和沟通在组织上下达成共识：
提出年度目标期望水平
规划和财务部门作为顾问充分利用
质询有关目标的假设
与部门领导就挑战目标达成共识
在目标设定流程中投入较长时间
为各个上级提供业务展望
交流总经理的期望目标，并将其转化为一套关键业绩指标目标
在初步差距和可行性分析的基础上设定挑战目标
如果意见不一应提供清楚的理由
请求上级支持实现设定的目标
与各个上级就挑战目标达成共识
……
业绩目标：
平均客户现金成本
技术损失
非技术损失
SAIDI
SAIFI
平均电价
平均线路公里数现金成本
超过60天应收电热费比例
平均每兆瓦时息税折旧前经营利润
平均每兆瓦时的运营维护费用
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