医疗行业经营计划、预算管理流程及诊断(ppt 98页)
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资料简介：
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医疗行业经营计划、预算管理流程及诊断目录：
一、经营计划/预算管理的最佳作法
二、对经营计划/预算管理流程评估
三、缩短差距的工作计划
医疗行业经营计划、预算管理流程及诊断内容提要：
经营计划/预算流程的目的及原则：
目的：
将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为公司最高领导和各业务单位领导之间的“业绩合同”。这个合同同时被用作业务单位领导之责任及权力的依据
公司领导通过对各业务单位经营/预算计划的严格质询和考核，指导各业务单位的经营运作
原则：
经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标
公司总部制定业绩的期望指标，并由总裁和高层领导通过对各专业公司、业务单元经营计划的严格挑战及质询保证业绩期望指标尽量得以实现
经营/预算计划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为业务单位负责人业绩考核的依据
季度业绩考核包括对业务单位负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题
……
业务单位制订经营计划/预算应该包括六大部分：
1. 业务单位战略规划及第一年目标概述
战略规划第一年目标
经营计划及预算前提假设
2. 主要经营业绩指标及计划，如
年度及月度售电计划
3. 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求，如
通过营运对标，成为领先的低成本资产运营者
…
4. 现计划和公司目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措
5. 影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措
6. 详细的财务预算计划
损益表
资产负债表
现金流量表
费用预算
投资及投资收益预算
固定资产预算
贷款规模预算
……
业绩目标对于制订经营计划至关重要：
财务及非财务指标
除了普通的财务衡量指标(例如，资产回报、收入增长)之外，关键业绩指标一般应包括某些有形的或者经营的业绩(例如，新机会业务获得成功率等)
包括外部指标
关键业绩指标经常包括能够表明在达到竞争或市场目标方面取得的进展的衡量指标(例如，市场份额、竞争对手的价格对比、竞争对手业绩基准)
易懂而有意义
许多关键业绩指标均是表明变量之间有意义的关系的比率。任何关键业绩指标均应有明确的“意义”。
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