房地产行业营销推广管理纳税实务(ppt 144页)
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1、收入总额涉税分析与处理
2、弥补亏损新政变化的涉税分析与处理
3、税前扣除原则的涉税风险与运用筹划
4、工资税前扣除的税收待遇分析
5、三项费用扣除的税收待遇分析
6、借款费用及利息的纳税处理
7、劳动保护支出中的涉税分析与税收待遇
8、股权投资业务的涉税处理与纳税筹划
9、甲供材中的涉税分析与处理
10、新旧所得税法中资产异同分析与涉税分析
11、新旧税法中长期待摊费用的差异分析
12、开发成本在企业所得税与土地增值税之间的差异
13、销售费用在所得税与土地增值税处理的差异分析
14、房地产业营业税差额征收政策的分析与运用筹划
15、购地方案中的涉税风险防范与处理
16、上半年重要新政策讲解
房地产行业营销推广管理纳税实务内容提要:
第一层含义:税法和会计制度都有规定,且不一致的,在纳税问题上会计服从税法。
第二层含义:税法同会计制度均有明确规定,且规定一致的,不需要进行纳税调整。
第三层含义:税收没有规定的,会计制度构成税法的有效组成部分。
第四层含义:我过新企业所得税纳税申报表的基本设计理念源于“纳税调整的原则”。
一、收入总额涉税分析与处理
法第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:
(一)销售货物收入;
(二)提供劳务收入;
(三)转让财产收入;
(四)股息、红利等权益性投资收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特许权使用费收入;
(八)接受捐赠收入;
(九)其他收入
特殊事件的处理:
1、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
思索:合同没有约定利息如何确认收入?
2、租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
思索:一次付租金如何确认收入?
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