财务分析内部资料(pdf 40页)
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资料简介：
内容摘要
第二章偿债能力分析
1.营运资金（净营运资本）
• 是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部份
• 营运资金＝流动资产－流动负债
① 是反映企业短期债务与可偿债资产的存量比较指标；是衡量企业短期债能力
的绝对数指标
② 当营运资金为正值时，表明企业有能力偿还短期债务。该指标越高，表示企
业的短期偿付能力越强；
③ 当营运资金为零或负值时，标明企业无力偿还短期债务，资金周转存在问题。
④ 营运资金是不是越多越好？
• 营运资本过多，说明企业中有部分资产闲置，没有充分发挥其功用，影
响获利能力。
2.流动比率
• 是流动资产与流动负债的比率
• 表示每1 元流动负债有多少流动资产作为还款的保障，同时还表明了当
企业遇到突发性现金流出，如发生意外损失时的支付能力。
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