实物资产的内部控制培训课件(PPT 69页)

主要内容
了解企业的存货
生产与存货业务循环
存货的内部控制的概述
主要控制点
第一，组织、人员控制——存货管理的业务岗位
第二，授权审批控制点
（一）存货收入的控制点
（二）存货储存的控制点
（三）存货清点的控制点
（四）存货发出的控制点
第三，存货验收、保管控制点
（二）存货保管的关键控制点
1. 存货入库、出库关
2. 存货保管人员管理控制
3.存货资料记录控制
第四，存货业务的单证控制点
材料发料程序设计
委托加工材料发料程序设计
委托加工材料完工验收、付款程序设计
第五，存货监督稽核关键控制点
第六，财务会计信息系统关键控制点
第七，存货日常工作盘点
存货盘点职责划分表
盘点类型
定期盘点
第三，临时盘点
盘点中可能存在的问题
大学生小杨的工作
盘点出现了问题
小杨通过实地取证，访谈仓管人员，统计员，保卫员等，
查阅了相关的库管管理的书籍，最终形成了一份调查报告。
案例分析
改进建议
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浅析会计电算化对内部控制的影响(doc 13页)

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内部控制培训教材(ppt 38页)

某公司内部监控模式特点及借鉴讲义(doc 19页)