现金流量表的编制与审核培训教材(PPT 78页)
所属分类：现金流量分析
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资料简介：
现金及现金等价物的认定
现金流量表主表的编制
现金流量表补充资料的编制
合并现金流量表的编制
现金流量表的编制与审核
培训内容
一、现金及现金等价物的认定
（一）现金及现金等价物概念
（二）现金的范围
（二）现金的范围（续）
（三）现金等价物的范围
（四）注意事项
二、现金流量表主表的编制
（一）现金流量类别的划分
（二）经营活动产生的现金流量
1、销售商品、提供劳务收到的现金
1、销售商品、提供劳务收到的 现金
2、收到的税费返还
3、收到的其他与经营活动 有关的现金
4、购买商品、接受劳务支付的现金
4、购买商品、接受劳务支付的 现金
5、支付给职工以及为职工支付的 现金
6、支付的各项税费
7、支付的其他与经营活动 有关的现金
（三）投资活动产生的现金流量
1、收回投资收到的现金
2、取得投资收益收到的现金
3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
5、收到其他与投资活动有关的现金
5、收到其他与投资活动有关的 现金
6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
7、投资支付的现金
8、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
9、支付其他与投资活动有关的现金
9、支付其他与投资活动有关的 现金
（四）筹资活动产生的现金流量
1、吸收投资收到的现金
2、取得借款收到的现金
3、收到其他与筹资活动有关的现金
4、偿还债务支付的现金
5、分配股利、利润或偿付利息支付的现金
6、支付其他与筹资活动有关的现金
（五）汇率变动对现金的影响
三、现金流量表补充资料的编制
（一）将净利润调节为经营活动 现金流量
（二）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
四、合并现金流量表的编制
（一）编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目
1、当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量的抵销处理
2、当期取得投资收益收到的现金与分配股利、利润或偿付利息支付的现金的抵销处理
3、以现金结算债权与债务所产生的现金流量的抵销处理
4、当期销售商品所产生的现金流量的抵销处理
5、处置固定资产等收回的现金净额与购建固定资产等支付的现金的抵销处理
（二）报告期内增减子公司的处理
（三）合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映
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