企业纳税实务与技巧概论(PPT 44页)

一、销项税额的确定、核算
（一）一般规定
销售额的规定
案例：税款缴纳失误
案例：税款缴纳失误，如何减少损失？
追征税款权
依法申请收回多缴的税款
销售额的确定
销售额是否含增值税的判断
账务处理
（二）特殊规定讲解
（三）销售使用过的物品或旧货
销售使用过的固定资产
（四）视同销售行为的销售额
视同销售行为的账务处理
（五）销货退回或折让的税务处理
（六）纳税义务发生时间
营改增业务纳税义务发生时间
二、进项税额的确定、核算
（一）准予抵扣的进项税额
补充：丢失增值税扣税凭证的处理
（二）不准抵扣的进项税额
（三）进项税额抵扣的时间限定
（四）进项税额的账务处理
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