销售与收款循环审计培训教材(PPT 39页)

前言
销售与收款循环的特性
内部控制测试和交易的实质性程序
主营业务收入的测试
应收账款审计
第六章 销售与收款循环审计
业务循环与主要报表项目对照表
第一节  销售与收款循环的特性
第二节  控制测试和交易的实质性程序
一、销售业务的内部控制和测试概述
二、销售业务内部控制和控制测试
（二）正确的授权审批
（三）充分的凭证和记录
（六）内部核查程序
三、销货交易的实质性程序
（一）登记入账的销货是真实的
测试的性质取决于控制弱点的性质
4 检查上述三类错报的另一有效方法
（二）已发生的销售均已入账
（三）入账的销售业务的估价
（四）入账的销售业务分类正确
（五）销货业务的记录及时
四、收款的控制测试和实质性程序
第三节  主营业务收入审计
一、主营业务收入审计目标
二、主营业务收入实质性程序程序
8 实施销售的截止测试
第四节  应收账款审计
一、应收账款的审计目标
二、应收账款的实质性程序程序
向债务人函证应收账款
2. 函证的方式：肯定式或否定式
3.函证时间的选择
4.函证的控制
5. 函证结果的差异分析
6.对函证结果的总结和评价

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