增值税法培训课件(PPT 102页)

主要内容
一、增值税（ValueAddedTax,VAT）概述：
《增值税暂行条例》中的概念
概念注释：
注释4：计算方法——税款抵扣制
注释5：性质——流转税
二、纳税义务人
1、小规模纳税人
2、一般纳税人
（一）征税范围：
2、特殊项目的征税范围：
3、特殊行为的征税范围：
（2）混合销售行为
税务处理方法：
（3）兼营非应税劳务行为
4.征税范围的其他特殊规定
（3）增值税起征点的规定
（二）税率与征收率
2.低税率：13%仅适用某些货物
3.零税率
4.征收率：3%
1、销项税
含税销售额
价外费用的处理
价外费用
（2）特殊销售方式下的销售额
①折扣方式销售
与“销售折让”的比较
解答：
②以旧换新方式销售
③还本销售方式
④以物易物方式销售
⑤包装物租金及包装物押金
（3）视同销售货物行为的销售额
组成计税价格的确定
2、进项税
（1）准予抵扣的进项税
（2）不予抵扣的进项税进项税转出
3、应纳税额的计算
（2）当期进项税的扣减：
五、小规模纳税人应纳税额的计算
六、进口货物应纳税额的计算
3、进口货物应纳税额的计算
七、出口退税
1、我国出口退税政策
（1）出口免税并退税：
（2）出口免税不退税
（3）出口不免税也不退税
2、出口退免税的适用范围
3、出口货物应退税额计算
（1）“免、抵、退”税的计算办法
为什么实施“抵税”？
①当期应纳税额的计算
②免抵退税额的计算(名义退税额/免抵退制度下的可抵顶进项税额)
③当期应退税额的计算
（2）“先征后退”办法
八、增值税专用发票的使用和管理
课堂练习1
课堂练习2

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