审计之风险评估培训(PPT 48页)
所属分类：内部审计
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资料简介：
主要内容
第八章 风险评估
引导案例
第一节 了解被审计单位及其环境
一、了解被审计单位及其环境的主要内容
二、实施风险评估程序
三、识别与评估重大错报风险的思路
(1)识别认定层次重大错报风险。
(2) 识别报表层次重大错报风险。
内部控制：
一、内部控制的要素 (五要素 )
（一）控制环境
控制环境要素：
（二）风险管理
（三）信息与沟通
（四）控制活动
1.职责分离
2.授权控制
（1）常规授权
（2）特别授权
3.会计系统控制
4. 财产保护控制
5.独立检查
6.绩效考评控制
7.预算控制
8.运营分析控制
（五）对控制的监督
内部控制的局限性
了解内部控制
6.在整体层面评价内部控制
执行穿行测试
注意
四、记录内部控制的方式
注意1
注意2
注意3
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