货币资金的审计(PPT 39页)
所属分类:资金管理
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第一节 货币资金审计概述
一、货币资金的特点
二、涉及的主要凭证与会计记录
(一)内部控制的基本要求
(二)岗位分工及授权批准
(三)现金和银行存款的管理
(四)票据及有关印章的管理
(五)收款交易的内部控制
(六)付款交易内部控制
第二节 库存现金审计
一、库存现金审计目标
二、库存现金的实质性程序
三、监盘库存现金
四、现金收支业务核算造假的主要表现
案例:一元钱拽出一个“小金库”
第三节 银行存款审计
一、银行存款审计目标
二、银行存款的控制测试
三、银行存款的实质性程序
四、“银行存款”账户核算常见的错弊
小结
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