资本运营中的涉税政策解析及税务规划(PPT 231页)

主要内容
资本运营中的涉税政策解析及税务规划
第一部分  资本运营的模式分析
一、资本运营的几种模式
资本运营的典型模式
二、资产证券化的资本运作模式
发行概况
三、企业重组的几种类型：企业法律形式的改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立
第二部分  股权转让中的投资所得税政策解析
一、股权转让交易中的个人所得税政策指引
1、组织架构与个税税负
2、股权转让合同约定改变目标公司债权、债务归属的，如何确定转让收入？
3、个人转让股权过程中取得的违约金收入如何计征个人所得税？
4、个人股东平价(低价)转让股权的税务风险
 “阴阳”合同引发的思考：股价明显偏低的个人所得税务处理
5、个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增实收资本是否征税？
6、个人溢价减资，是否视同转让股权？
7、以非现金资产对外投资取得的股权是否视同转让财产计征个人所得税？
8、转让以不同价格分期取得的股权，允许扣除的投资成本如何确定？
9、资产评估增值转增实收资本是否征收个人所得税？
10、接受捐赠的股权，是否按“其他所得”计征个人所得税？
11、以股权激励方式取得的股权，如何计征个人所得税？
12、忽视个人股权变更带来的税收风险案例
二、股权转让交易中企业所得税政策指引
1、成本法核算
2、权益法核算
（二）股权转让交易的税务处理
案例：将自有资产评估增值后对外投资
企业资产评估增值的税务处理
（三）股权转让中典型问题
1、增资扩股时原股东份额变动是否引发征税？
2、股权转让所得不允许扣减未分配利润、盈余公积
3、企业减资或清算的优厚税务待遇
4、准确理解转股与送股的税务处理
5、法人股东平价转让股权的税务风险及税收规划空间
6、股权投资所得（损失）的税务处理
7、国资委无偿划转股权的是是非非
8、非居民企业转让境内股权转让所得的计算方法
9、承债式股权转让的节税方案
10、用股权换股权的税务处理规定
非股份支付股权收购CF.股份支付股权收购
以股换股案例
B用控股企业D的股权收购A公司控股公司C的股权收购模式
第三部分  企业重组业务中的企业所得税政策解析及税收规划
一、企业重组相关基础知识介绍
1、重组相关概念
企业重组的几种形式
背景介绍－并购交易企业所得税税收制度的发展
2、企业重组中注销企业的清算政策解析
3、企业重组之法律形式改变的唯一选择
二、企业重组的企业所得税税务处理政策解析
认识债务重组
[误区解读]ST博信的税务门事件：债务重组还是股权分置改革
债务重组的一般税务处理规定
从ST中华案例中解读债务重组的特殊税务处理政策
债务重组下的税务处理
（二）股权收购
作价1000万元，B支付货币给A
股权收购的一般性税务处理
案例分析
跟踪“平深恋”解读股权转让特殊重组税务处理
股份支付的股权收购
股权收购的特殊性税务处理规定
（三）资产收购
一般税务处理规定
资产收购的特殊税务处理
资产收购PK非货币性资产投资
资产收购PK非货币性资产投资
综合应用案例：借壳上市的“中南建设”案例解读
企业重组的增值税政策变迁及企业税收规划空间
（四）合并
认识企业合并
合并
企业合并的一般性税务处理
中国铝业吸收合并包头铝业案例解读股权收购特殊重组税务处理
合并
中国南车、中国北车合并
[链接]1、子公司变分公司的重组涉税解析
2、吸收合并企业的亏损是否可以全部承继
3、吸收合并税收优惠承继的问题
（五）企业分立
认知企业分立
企业分立
让产分股式分立
让产赎股式分立
企业分立的一般性税务处理
东北高速分立告诉我们的企业分立特殊税务处理原则
（六）跨境重组之股权收购与资产收购的特殊税务处理
四、企业重组的税收征收管理
2、企业重组特殊性税务处理备案时间的要求
3、企业重组特殊性税务处理需要资料的解读
第四部分  企业重组业务的节税筹划案例及筹划框架设计
企业重组过程中营业税契税、土地增值税相关规定
第五部分  资本交易税务检查形势分析
二、资本交易暨股权转让交易的企业及个人连续四年被列入税务专项检查的形势分析
1、资本交易税务检查的范围
2、税务机关获取资本交易信息的渠道和方式
资本交易税务检查案例

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