增值税申报要点(PPT 132页)

主要内容
增值税纳税申报
工作任务一：
什么是增值税？
知识点：增值税的计算公式
知识点：增值税的类型
生产型增值税的弊端
改革
一、一般规定
二、属于征税范围的特殊行为
视同销售行为
如何进行税务处理？
混合销售行为
特殊规定
兼营行为
三、征免税的有关规定
知识点：纳税人
知识点：税率与征收率
知识点1：销项税额的确定、核算
销售额的规定
追征税款权
依法申请收回多缴的税款
销售额的确定
账务处理
二、特殊规定
三、销售使用过的固定资产
四、视同销售行为的销售额
视同销售行为的账务处理
五、销货退回或折让的税务处理
六、纳税义务发生时间
需要完成的工作
知识点2：进项税额的确定、核算
一、准予抵扣的进项税额
二、不准抵扣的进项税额
三、进项税额抵扣的时间限定
四、进项税额的账务处理
知识点3：进项税额转出的核算
进项税额转出的账务处理
知识点4：月末结账与纳税申报
一、应交税费——应交增值税
1. “进项税额”专栏
2.“已交税费”专栏
3.“减免税款”专栏
5.“转出未交增值税”专栏
6.销项税额
7.进项税额转出
进项税额转出
9.“转出多交增值税”专栏
二、未交增值税
进项留抵税额抵减增值税欠税
例题
三、“增值税检查调整”专门账户
四、《纳税申报表》填写说明
五、纳税申报实例
月末结账
知识点5：纳税申报程序
纳税申报表的填写
纳税申报的必报资料
工作任务三：小规模纳税人纳税操作
要求：
知识点1：小规模纳税人应纳税额的计算
知识点2：小规模纳税人的账务处理
业务1：采购面粉
业务2：销售饼干
业务3：购买税控收款机
购置税控收款机税款抵免的规定
业务3：购买税控控收款机的账务处理
业务4：收取货款及延期付款利息
业务4：账务处理
业务5：销售使用过的设备
业务5：账务处理
业务6：销售饼干、蛋糕等
知识点3
《增值税纳税申报表》填写说明
《增值税纳税申报表》填写说明
第一部分：计税依据
第二部分：税款计算
纳税时需要注意的问题
工作任务四：进口货物应纳税额的计算
知识点1：应纳税额的计算
知识点2：账务处理
知识点1：出口退税的基本规定
知识点2：“免、抵、退”方法
知识点3：先征后退的规定

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