预算调整与控制(PPT 81页)
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第5章预算的控制与调整
第1节 概述
一、预算控制的概念
二、预算控制模式
第2节 预算控制模式的选择
一、公司战略对预算控制模式的影响
二、经营战略或竞争战略对预算模式的影响
三、不同产品生命周期的预算控制
第3节预算反馈控制
一、业绩反馈报告
1.成本(费用)中心的预算反馈报告
2.利润中心的预算反馈报告
3.投资中心的预算反馈报告
3.投资中心的预算反馈报告
(三)预算反馈方式和频度安排
(三)预算反馈报告的时间安排
二、责任界定:差异计算与分析分析
(一)预算差异的概念、分类
(二)预算差异分析的方法
(三)预算差异计算与分析举例
1.销售预算差异计算与分析
2.成本预算差异计算与分析
3.利润预算差异计算与分析
三、预算业绩预警
第4节重点预算执行控制
一、重点业务环节控制
二、现金流量控制
第5节预算调整
问答题
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