企业财务风险的识别与控制(PPT 140页)

主要内容
企业财务风险的识别与控制
第一章  概述
一、企业的经营活动与财务活动
专家观点
二、风险
（一）风险的定义
1、风险一词的由来
2、风险的定义
3、风险的构成要素
4、风险的测度
（二）风险管理
1、风险管理的定义
2、风险管理步骤
（1）风险识别
（2）风险估测和评价
（3）风险控制
三、企业财务风险控制
1、企业财务风险控制的目标
2、企业财务风险控制的作用
第二章 企业财务要素与会计核算
一、财务要素
1、所有者权益
2、负债
3、资产
4、收入
5、费用
6、利得
7、损失
8、利润
三个公式等价吗？
三个公式不等价
二、会计核算
1、会计核算的主要方法
会计核算确认和计量的一般原则
借贷复式记账法
2、财务报表
财务报表作用
三、政府补助及财政专项资金会计核算问题
（一）企业财务通则(2006)
中华人民共和国财政部令第41号
（二）政府补助的相关会计准则
1、政府补助的界定
2、政府补助的主要形式
3、政府补助的确认和计量
4、政府补助的会计处理
（1）与资产相关的政府补助的处理
（2）与收益相关的政府补助的处理
（3）已确认的政府补助需要返还
5、政府补助的披露
（三）财政专项资金相关会计处理
1、政策
2、会计处理
2011年财务处理
2012年财务处理
2013年—2015年财务处理
2016年财务处理
2017年财务处理
第三章 经营活动中财务风险控制
（一）货币资金
（二）采购与付款
1、业务概述
2、采购与付款业务流程
关键凭证
3、控制目标
4、岗位分工和授权批准
授权批准控制
5、业务流程控制
（1）请购环节
（2）采购环节
（3）验收环节
（4）付款环节
（三）存货
1、存货业务流程及控制要点
2、存货业务的授权控制
存货业务不相容岗位
3、存货业务的主要内部控制措施
4、存货内部控制的监督检查
案例：东芝电梯的存货内控制度
背景
（一）入库环节的内部控制制度
（二）仓储环节的内部控制制度
（三）出库环节的内部控制制度
（四）对外投资
要点
（五）工程项目控制
1、岗位分工
2、授权批准
3、业务流程控制
（六）销售与收款
要点
案例
案例
（七）筹资
要点
（八）成本费用
1、控制目标
2、控制原则
（续）
3、岗位分工和授权批准
4、业务流程控制
（九）担保
要点
（十）固定资产
1、固定资产的业务流程
2、授权控制
（1）固定资产业务的不相容岗位
（2）固定资产业务的授权控制
（十一）计算机信息系统
不相容职务
（十二）预算
不相容职务分离要点
（十三）合同
不相容职务分离要点
第四章 企业税收风险控制
一、企业税收筹划
（一）企业税收筹划的原则
1、降低税款负担风险
2、防止税收违法风险
3、避免信誉与政策损失风险
（二）企业税收筹划的基本方法
1、转让定价法
2、规避筹划
3、成本（费用）调整法
4、资本弱化
5、转化法
二、政府财政专项资金税收问题
（一）政策规定
1、资金的层级
2、同时符合以下条件
3、企业应正确进行企业所得税处理
4、把握一个5年时间限制
（二）重点把握要点
1、正确理解政策含义
2、必须取得相关部门的资金拨付证明
3、要求有专门的资金管理办法
4、在会计上应单独设相关科目进行核算
5、企业应注意对于跨期资金的管理

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