企业所得税法概述(PPT 63页)

主要内容
企业所得税法
一、概念和特征
1、概念
注1：纳税义务人组织形式
注2：征税对象
2、特点
3、国际比较
二、纳税义务人
1、居民企业
2、非居民企业
三、税率
四、应纳税所得额确定
年应税所得额：
2、应纳税所得额的确定方法
3、计税收入
不征税收入：
免税收入：
4、准予扣除项目
（2）具体扣除项目规定
（1）工资支出、职工三项经费及社会保险费
（2）利息费用：
（3）借款费用支出：
（4）汇兑损失
（5）业务招待费扣除
（6）广告费和业务宣传费
（7）公益救济性捐赠
（8）其他项目
（9）税收优惠——加计扣除：①新技术、新产品、新工艺研究开发费用
（9）税收优惠——加计扣除：②安置残疾人员所支付的工资
5、不得税前扣除项目
五、居民企业应纳税额的确定
境外所得已纳税款的扣除
可以抵免的已纳税额包括：
六、非居民企业应纳税额的确定
七、非居民企业应纳税额的确定
课堂练习：

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