IPO财务审核、审计职业关注要点与案例分析(PPT 115页)

IPO财务审核、审计职业关注要点与案例分析
引子
主要内容
我们即将讨论的话题
一、IPO审计中注册会计师的角色
现实中的困惑
CPA在IPO中的主要服务内容
二、本次课程讲解的基本思路2211规则
发审委财务审核与审计中的财务审核两种视角的联系
观点提示：审计人员对此应重视宏观风险，尤其是业务承接阶段
举例：持续盈利能力
举例，募集资金投资项目存在较大风险
1.业务承接阶段忽视尽职调查与风险评估
注意利用业务承接阶段尽职调查的结果
某券商企业尽职调查中的9个数字原则
四、IPO审计中财务审核的第一步：合规性审核
IPO审核中涉及的法律法规（按照部门）
针对内部控制审计指引的重要关注
谁审计的问题
审计什么的问题
审计期间的问题
观点
招股说明书中披露的财务会计信息
上市公告中披露的财务信息
其中税项主要披露内容
六、IPO审计中财务审核的第三步：真实性
1.风险基础审计方法的特点
2. 分析性复核方法
常用的关键分析指标
观点：分析能力也应是IPO审计人员的基本技术素质
推荐一本好书
分析程序的四阶段过程
举例
应有的职业关注
财务舞弊的主要征兆信号

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