如何填写企业所得税申报表(DOC 35页)
所属分类:税务规划
文件大小:159 KB
下载要求:10 学币或VIP
点击下载主要内容
1、如何填写《企业所得税弥补亏损明细表》
2、如何填写《企业所得税纳税申报表(A类)》
一、申报主表
二、附表一(1)《收入明细表》
三、附表二(1)《成本费用明细表》
内容摘要
1、如何填写《企业所得税弥补亏损明细表》
1、凡当年盈利,即:主表23行 “纳税调整后所得”的数据为正数,按规定可弥补以前年度亏损的纳税人,应填报《企业所得税弥补亏损明细表》;对当年《主表》23行 “纳税调整后所得”为0或负数的纳税人,不需要填报此表。
2、填报具体要求:第1列“年度”,填报本年及前五年的具体年份。第1列6行为申报年度,第1行至第5行依次从第6行往前推5个年度。如:申报年度为2008年则往前推的5个年度,第五年是2007年、第四年是2006年以此类推。
3、填报举例:某企业2008年的企业所得税纳税申报表的主表23行“纳税调整后所得”为100万元。2003年—2007年分别为:-300万元、-100万元、-80万元、150万元、-100万元。另外:本企业有分支机构2007年按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损30万元,填报如下(金额单位简化为万元):
精品资料网 m.cnshu.cn
Copyright © 2004- 粤ICP备10098620号-1