所得税会计概述 (PPT 95页)
所属分类:税务规划
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第一节 所得税会计概述
第二节 资产,负债的计税基础与暂时性差异
第三节 递延所得税资产和递延所得税负债核算
第四节 所得税费用核算
第三章 所得税会计
所得税会计处理的主要内容
第一节 所得税会计概述
一、所得税会计概念及发展
二.所得税会计的一般程序
三、资产项目产生的暂时性差异
四、负债项目产生的暂时性差异
(一)企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债。
(二)预收账款
(三)应付职工薪酬
五、特殊项目产生的暂时性差异
第三节 递延所得税资产和递延所得税负债的核算
一、递延所得税负债的确认和计量
二、递延所得税资产的确认和计量
递延所得税资产和递延所得税负债的计量如下图所示:
第四节 所得税费用的核算
一、当期所得税的确认
二、递延所得税的确认
三、所得税费用
四、所得税会计处理案例
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