税收负担的基础知识 (ppt 81页)
所属分类：税务规划
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资料简介：
主要内容
第一节 税收负担
一、税收负担衡量指标
（一）宏观税收负担指标
1、国民生产总值税负率
2、国内生产总值税负率
3、国民收入税负率
（二）微观税收负担指标
1、企业所得税税负率
2、企业综合税收税负率
3、个人所得税税负率
二、影响税负因素
(一）经济发展水平
（二）国家职能范围
（三）宏观经济政策
（四）个人分配制度
（五）财政收入结构
第二节税负转嫁
一、税负转嫁
1、税负前转或顺转
2、税负后转或逆转
3、税负资本化
二、税负转嫁的主要因素
（一）税负转嫁和税种形式
1、流转税
2、所得税
3、财产税
（二）税负转嫁和定价方式
1、市场定价和税负转嫁
2、计划定价和税负转嫁
（三）税负转嫁和供求弹性
供给弹性和需求弹性
价格弹性与税负归宿
图(A)，需求完全无弹性，税收全部由消费者负担。图(B)，需求完全有弹性，税收全部由生产者负担。
图(A)，供给完全无弹性，税收全部由生产者负担。图(B)，供给完全有弹性，税收全部转嫁给购买者负担。
（四）税负转嫁和征税范围
1、从需求角度分析：
2、从供给角度分析：
（五）税负转嫁和反应期限
1、从即期看
2、从短期看
3、从长期看
第三节 税负归宿
一、税负归宿的局部均衡分析
（一）完全竞争市场
1、从量税税负归宿
2、从价税和从量税比较
（四）独占市场税负归宿
二、税负归宿的一般均衡分析
（一）税收等价关系
1、税收等价关系的分析框架
2、将税收等价关系表述如下：
(1)tKX十tKY＝tK
(2)tLX十tLY＝tL
(3)tKX十tLX＝tX
(4)tKY十tLY＝tY
（5）tX十tY＝t
(6)tK十tL＝t
（二）税负归宿一般均衡分析
1、商品税(假定选择对x消费征税tx)
（1）商品税税负归宿的局部均衡分析。
（2）商品税税负归宿的一般均衡分析。
第一，要素方面。
第二，商品方面。
2、要素税(假定对劳动力要素所得征税tL)
（1）要素税税负归宿的局部均衡分析。
（2）要素税税负归宿的一般均衡分析。
第一，商品方面。
第二，要素方面。
3、所得税(假定对Y生产部门所得征税tKF)
（1）所得税税负归宿的局部均衡分析。
（2）所得税税负归宿的一般均衡分析。
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