国家粮食储备库绩效审计汇报交流材料(ppt 55页)

主要内容
项目确定
项目概述
本次审计的主要特点
一、全面深入的审前调查
账务调前调查阶段   1、单位基本情况
账务调前调查阶段2、企业经营状况
 账务审前调查阶段 3、企业业务情况
账务审前调查阶段4、资产、负债情况
  审前调查第二阶段：部门走访
审前调查第三阶段：职工座谈*
职工座谈的结果
审前调查第四阶段：有针对性的进行内控测试
内控测试结果
审前调查的成果之一确定了审计实施方案
审计实施方案确定的重点内容：
审前调查的成果之二确定了绩效评价指标
审前调查的成果之三确定了外部延伸调查的范围
二、重点突出的审计实施
外部调查的主要成果之一      企业经营成本偏高
   粮源控制难，粮食收购价格高。
外部调查的主要成果之二      企业运营费用偏高
外部调查的主要成果之三      企业运营费用偏高
外部调查的主要成果之四      地方粮食储备数量不足
外部调查的主要成果之五     县储备库考核激励制度滞后
外部调查的主要成果之六     储备库粮仓建设成本偏高
此图为县储备库2006年招标，2008年建成的标准粮仓之一*
借助社会审计力量审查粮仓建造成本
中介机构审计成果
审计实施第二阶段综合审计分析
综合审计分析的成果之一政策性补贴是储备库得以生存发展的根本
政策性补贴是储备库得以生存发展的根本
综合审计分析的主要成果之二自营业务的利润不稳定
综合审计分析的主要成果之三多重因素造成企业经营效益不高*
储备库审计期内主营业务收入、毛利润、净利润具体情况
多重因素造成企业经营效益不高
本次审计实施的主要特点*
三、客观务实的审计报告
本次审计报告的几点改进
（一）报告内容尽可能直观清晰
（二）充分征求被审计单位的意见
（三）审计评价尽可能客观全面
（四）审计建议尽量有效务实
主要审计建议*
四、审计成果的转化和运用
（二）帮助被审计单位改进了管理，提高了效益。
五、本次审计的不足
六、关于绩效审计的几点感想

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企业财务管理审计手册(pdf 39页)

内审员如何有效开展工作(ppt 36页)

关于我国省级审计机关审计质量的实证分析(pdf 8页)

南京审计学院装饰实施细则(DOC 31页)

我国网通公司内部控制审计资料(doc 6页)

体系内审检查表(DOC 63页)