支出循环审计概述(ppt 40页)
所属分类:内部审计
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第一节 支出循环审计概述
第二节 支出循环内部控制测试
第三节 支出循环实质性程序
第九章 支出循环审计
第一节 支出循环审计概述
资产购买支出循环
采购计划
采购
验收
确认负债
确认负债中的主要凭证
付款
会计记录
会计记录中的主要凭证
工资结算支付循环
工资结算支付循环的主营凭证
支出循环涉及的账户
支出循环的审计具体目标
补充:支出循环的常见风险
补充:支出循环重要账户的风险
识别和评估支出循环的重大错报风险
第二节 支出循环内部控制测试
采购业务内部控制
付款业务内部控制
工资发放内部控制
二、测试支出循环内部控制
第三节 支出循环实质性程序
一、存货采购的实质性程序
二、固定资产采购的实质性程序
三、应付账款的实质性程序
审查应付账款明细账
函证应付账款
应付账款函证中的注意事项
执行进货截止测试
进行现金支出截止测试
审查期后事项
四、应付职工薪酬的实质性程序
应付职工薪酬的审查
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