套保财务会计与实务管理知识分析原理(PPT 53页)

资料简介：

套保财务会计与实务管理知识分析原理(PPT 53页)目录：

第一章  企业套期保值业务概述
第二章  套保会计原理概述
第三章  套保会计实施流程和举例
第四章  期权和期权组合套保会计实施的讨论
第五章  国际会计准则未来的变化——IFRS9
附录1：套期保值工具类型简介
附录2：公允价值计算的核心考虑

 

套保财务会计与实务管理知识分析原理(PPT 53页)简介：

定义：
该工具的价值跟随标的物的价值波动，标的物可以是利率、汇率、大宗商品、有价证券、或者某个指数
购买该工具不需要初始投入，或者远远小于直接购买标的物所需的初始投入
该工具在未来某个日期结算

被套期项目通常是指单项或一组已确认资产、负债、确定承诺、预期交易，或境外经营净投资
 - 对于利率套保，套期项目一般是具体的某项债务收支现金流
 - 对于外汇套保，套期项目可以是具体的某项外汇收支现金流，也可以是某个项目的所有外汇收支
 - 对于大宗商品套保，套期项目可以是具体的原料采购或产品销售计划或合同，也可以是年度、季度的排产计划

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