初级财务会计与投资管理知识分析实务(PPT 24页)
所属分类:财务会计
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一、持有至到期投资——成本
二、持有至到期投资——利息调整
三、持有至到期投资——应计利息
四、投资收益
初级财务会计与投资管理知识分析实务(PPT 24页)简介:
解释持有至到期投资明细科目
(1)成本,借方核算取得持有至到期投资的面值,贷方核算出售持有至到期投资的面值。
(2)应计利息,核算一次还本付息时,按面值和票面利率计算的应收利息计入应计利息的借方,到期收回时计入贷方注意:分期付息应在计息时直接计入“应收利息”科目
(3)利息调整”核算取得持有至到期投资时初始确认金额与面值的差额,以及持有期间投资收益与应收利息\应计利息的差额初始确认金额≠成本(面值)
会计分录
借:持有至到期投资——成本(面值)应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)
贷:其他货币资金(实际支付的金额)
借\贷:持有至到期投资——利息调整(倒挤)
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