所得税财务会计及管理知识分析(PPT 37页)

资料简介：

所得税财务会计及管理知识分析(PPT 37页)目录：

一、所得税会计概述
二、所得税会计的核算方法
三、资产负债表债务法

所得税财务会计及管理知识分析(PPT 37页)简介：

资产负债表债务法的概念
资产负债表债务法要求企业从资产负债表出发，比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。
我国会计准则规定，企业应当采用资产负债表债务法确认当期的所得税费用。
采用资产负债表债务法应遵循以下程序：
确定资产、负债的账面价值；
确定资产、负债的计税基础；
确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
确定递延所得税资产、负债，当期递延所得税；
确定当期应交所得税；
确定当期所得税费用。
其中，确定计税基础、暂时性差异和递延所得税是资产负债表债务法的核心和关键。

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