核算投资业务管理及财务会计管理知识分析(PPT 31页)
所属分类:财务会计
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第一节 概述
第二节 交易性金融资产的核算
核算投资业务管理及财务会计管理知识分析(PPT 31页)简介:
◆ 公允价值:在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换的金额,也是不断变化的价值(不同于实际成本)。
◆ 交易性金融资产是金融资产的一个组成部分,是企业准备随时销售的、风险较小的一种金融资产。
◆ 不准备在近期销售的那部分金融资产,企业将“坐收渔利”,但具有一定风险。
(一)交易性金融资产取得成本的确定
◆一般情况:应按取得时的公允价值作为初始确认金额(交易性金融资产);
◆相关的交易费用在发生时计入当期损益(投资收益)。
◆特殊情况:如果实际支付的价款中包含发行方已宣告但尚未发放的现金股利(或已到期但尚未领取的债券利息),应当单独确认为应收项目(应收股利),不计入交易性金融资产的初始确认金额。
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