财务会计与管理知识分析制度答案(DOC 6页)
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企业短期债券购入和处置业务处理程序一般有以下几个方面:
(1)由投资业务部门编制“短期债券的投资计划书”,经批准后据以填制“短期证券购入通知单”一式两联,一联留存,一联交会计部门审批后交出纳部门。
(2)出纳根据“短期债券购入通知单”开出支票,经审核盖章并登记支票登记簿后交证券公司 。
(3)出纳收到证券公司的有价证券后,根据证券、支票存要及“短期证券购入通知单”编制付款凭证,并据以登记银行存款日记账。
(4)会计部门收到付款凭证及有关单据后,登记有关账簿及证券投资登记簿。 处置业务处理程序
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