财务会计与核算纳税管理知识分析手册(DOC 29页)
所属分类：财务会计
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资料简介：
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财务会计与核算纳税管理知识分析手册(DOC 29页)目录：
第一章 会计和税务基础知识
第二章 会计核算规范和税务手册
第三章 凭证账簿处理规则
财务会计与核算纳税管理知识分析手册(DOC 29页)简介：
一、销售及应收款循环的内部控制
（一）销售与收款循环的涵义和流程
销售与收款循环是由同客户交换商品或劳务，以及收到现金收入等有关业务活动组成的。
在赊销方式下，销售与收款业务流程主要有：处理客户订单，批准赊销信用，发送货物，开具销售发票，记录销售与收款业务，定期对账和收回账款，审批销售退回与折让，审批坏账的注销等。
在现销方式下，销售与收款业务流程要简单的多，主要有：处理客户订单，收取货款，发送货物，开具销售发票，记录销售与收款业务，审批销售退回与折让等。
（二）销售与收款业务循环的程序（以赊销为例）
1、处理客户订货
企业在收到客户订单之后，应立即编制销货单，列示客户订购的商品名称、规格、数量等，以此作为处理订货的依据。
2、批准赊销
对于赊销业务，在发出商品之前，按照赊销政策调查客户的信用状况。经过合法授权人员批准客户的赊销额、赊销期。
3、发运商品
发运商品，是该业务循环中出让资产的起点．发出商品时要编制发运凭证作为发货证明。
4、向客户开具发票并登记销货业务
开具发票的关键是实际发货数量和批准的价格。以发票确定向客户收取的货款在销货日记账和应收账款明细账中恰当地记录销售业务。
5、定期对账和催收账款
财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录，还要编制应收账款账龄分析表，对已超过正常信用期限的客户以各种方式催收货款，并通知信用管理人员。
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