某国家粮食储备库绩效审计汇报交流材料(ppt 56页)
所属分类：内部审计
文件大小：377 KB
下载要求：10 学币或VIP
点击下载
资料简介：
..............................
项目确定
项目概述
本次审计的主要特点
一、全面深入的审前调查
账务调前调查阶段 1、单位基本情况
账务调前调查阶段2、企业经营状况
账务审前调查阶段 3、企业业务情况
账务审前调查阶段4、资产、负债情况
审前调查第二阶段：部门走访
审前调查第三阶段：职工座谈*
职工座谈的结果
审前调查第四阶段：有针对性的进行内控测试
内控测试结果
审前调查的成果之一 确定了审计实施方案
审计实施方案确定的重点内容：
审前调查的成果之二 确定了绩效评价指标
审前调查的成果之三 确定了外部延伸调查的范围
二、重点突出的审计实施
外部调查的主要成果之一 企业经营成本偏高
粮源控制难，粮食收购价格高。
外部调查的主要成果之二 企业运营费用偏高
外部调查的主要成果之三 企业运营费用偏高
外部调查的主要成果之四 地方粮食储备数量不足
外部调查的主要成果之五 县储备库考核激励制度滞后
外部调查的主要成果之六 储备库粮仓建设成本偏高
此图为县储备库2006年招标，2008年建成的标准粮仓之一*
借助社会审计力量审查粮仓建造成本
中介机构审计成果
储备库审计期内主营业务收入、毛利润、净利润具体情况
多重因素造成企业经营效益不高
本次审计实施的主要特点*
三、客观务实的审计报告
本次审计报告的几点改进
（一）报告内容尽可能直观清晰
（二）充分征求被审计单位的意见
（三）审计评价尽可能客观全面
（四）审计建议尽量有效务实
主要审计建议*
四、审计成果的转化和运用
（二）帮助被审计单位改进了管理，提高了效益。
五、本次审计的不足
六、关于绩效审计的几点感想
..............................
精品资料网 m.cnshu.cn
Copyright © 2004- 粤ICP备10098620号-1
