金融会计-证券投资基金会计核算(ppt 62页)

第一节：证券投资基金会计概述
第二节：基金资产的核算
第三节：基金申购和赎回的核算
第四节：基金收入、基金费用及收益分配的核算
证券投资基金会计核算的特点
1、结算业务
2、股票投资
3、债券投资
4、投资估值增值
估值业务基本要求
基金资产的估值原则
对基金所持有的投资品种按如下原则进行估值
编制和披露基金资产净值时应当遵循的原则
未实现利得／（损失）
损益平准金
“投资估值增值”科目
1、实收基金的核算原则
2、基金申购的核算
申购费
封闭式基金的发行
开放式基金认购及申购
3、基金赎回的核算
基金赎回的核算原则
基金赎回的帐务处理
1、基金收入和基金费用的核算
管理人报酬的帐务处理
基金托管费的帐务处理
2、收入及收益分配的核算
 基金的收益分配原则
账务处理

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