现金流量表知识讲座(ppt 26页)
所属分类:资金管理
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点击下载一、现金及现金流量表
1、现金
2、现金流量的分类
3、损益表和现金流量表的差异
二、现金流量表的编制方法
1、直接法
2、间接法
“现金”的含义
在现金流量表中,“现金”是采用广义现金概念。
广义现金包括:库存现金、银行存款(但不包括不能随时支取的定期存款)、其他货币资金(如外埠存款、信用证保证资金等)、以及现金等价物。
现金等价物是指虽非现金,但其支付能力与现金相差无几的“准现金”。其基本特征有:期限短(通常要求小于3个月);流动性强(即易以变现);价值变动风险小。
筹资活动:筹集资金
借债(偿债)
发行股票
投资活动:对企业所需资源的选择
购买固定资产、无形资产、股票或债券
经营活动:运用资源生产、分配和销售
收回帐款
支付货款
支付工资等等
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