陕西某集团公司盈利预测审核报告(pdf 34页)
所属分类：企业盈利
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资料简介：
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陕西某集团公司盈利预测审核报告(pdf 34页)目录：
一、盈利预测审核报告·········· 1
二、盈利预测报告
1. 盈利预测报告的编制基础及基本假设······· 2
3. 盈利预测报告的编制说明··········· 4
2. 盈利预测表·········· 28
陕西某集团公司盈利预测审核报告(pdf 34页)简介：
所得税
（1）所得税的核算方法
本公司采用资产负债表债务法核算所得税。
（2）暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为
资产和负债确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计
税基础之间的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
（3）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公
司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以
下交易中产生的：
①该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得
额；② 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来
很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
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