生产企业进料加工货物“免抵退”税实耗法实例(doc 7页)

所属分类：税务规划

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资料简介：

生产企业进料加工货物“免抵退”税实耗法实例内容提要：
某生产企业2007年6～7月发生下列业务(该企业××出口货物征税率l7％，退税率13％)。
6月份发生下列业务：
(1)本月从国外进口甲材料l0吨，到岸价格l040万元(折算人民币金额)，使用的海关手册号为C42296320067，海关全额保税，该企业无上期留抵税额。依有关单据，做如下会计分录：
借：原材料——甲(进口料件)10400000
贷：应付账款——国外进料10400000
(2)本月从国内购入乙材料400万元，进项税额68万元，已入库，做如下会计分录：
借：原材料——乙4000000
应交税费——应交增值税(进项税额)680000
贷：应付账款4680000
(3)本月发生内销收入300万元，做如下会计分录
借：应收账款3510000
贷：主营业务收入——内销收入3000000
应交税费——应交增值税(销项税额)510000
(4)本月发生出口销售收入(一般贸易出口)离岸价格计150万元(折算人民币金额)，做如下会计分录：
借：应收账款——外汇账款1500000
贷：主营业务收入——出口收入l500000

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