现金流量及其构成培训教程(pdf 47页)

现金流量及其构成培训教程内容提要：
基本概念：
1.现金流出：相对某个系统，指在某一时点上流出系
统的资金或货币量，如投资、成本费用等。
2.现金流入：相对一个系统，指在某一时点上流入系
统的资金或货币量，如销售收入等。
3.净现金流量= 现金流入- 现金流出
4.现金流量：指各个时点上实际发生的资金流出或资
金流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称）
投资：为实现预定生产经营计划而预先垫付的资
金。包括：
1）固定资产投资
2）无形资产投资
3）其他资产投资（递延资产投资）
4）预备费用（基本预备、涨价预备）
5）建设期利息及汇兑损益
6）流动资金投资
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