公司财务管理的基本观念论述(ppt 45页)
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第一节、现金流量的构成与计算
第二节、资金时间价值
第三节、风险价值
公司财务管理的基本观念论述内容提要:
现金流量的构成:
按现金流量发生的时间,可把现金流量划分为三个部分:
(一)初始现金流量:项目开始投资时新发生的现金流量。包括固定资产投资、流动资产投资、土地等不计价资产的机会成本、其他投资费用(职工培训费、谈判费)。
(二)营业现金流量:项目完成后投入使用,在其寿命期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。以年为单位计算
(三)终结现金流量:投资项目经济寿命完结时所发生的现金流量。包括固定资产残值收入和变价收入、原有垫支在流动资产上资金的收回、停止使用土地的变价收入等。
现金流量图:
横轴是时间轴,从左至右表示时间的延续。轴线等分成若干间隔,每一间隔代表一个计息的时间单位,时间轴上的点称为时点,表示该期的期末即下期的期初。轴上的0点表示第一期期初,也就是通常所说的“现在”时刻。与横轴垂直且箭头向上表示现金流入,与横轴垂直且箭头向下表示现金流出,具体金额标在箭头附近。
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