生产循环审计论述(ppt 42页)
所属分类:内部审计
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1、生产循环的概述
2、控制测试
3、实质性测试
生产循环审计论述内容提要:
存货的内部控制:
购入与验收:第八章
储存
发货
生产制度
永续盘存制
定期核对制度 :账账、账卡、账实
费用成本内部控制:
实行定额和预算管理;
明确费用开支范围和开支标准,严格费用审批制度
建立完备的人事与工薪管理制度,有关工薪计算、发放工作要进行必要的职责分工;
建立严格的存货领发、盘存,固定资产折旧以及无形资产摊销制度;
建立和执行费用成本的归口分级责任控制制度,将费用成本指标落实到各部门、各车间、各岗位和各人员,并建立费用指标的考核与评价制度;
建立成本会计控制制度。
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