审计单项案例分析题(doc 9页)
所属分类：内部审计
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资料简介：
审计单项案例分析题内容提要：
1、关于固定资产审计：参考教材P76练习思考题第4题
假设审计人员现需审计一家运输企业，在对其固定资产的存在性实施审计时，由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动，给盘点带来困难，审计人员应如何解决这一问题？
答：审计人员实地盘点有2种方法：第一种固定资产明细分类账为起点，进行实地追查以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；第二种实地为起点追查至固定资产明细分类账，以获取是假存在的固定资产是否均已入账的证据。实地观察固定资产项目对流动性大盘点有困难的企业固定资产审计应实地检视审计新增加和重要的固定资产项目。主要固定资产项目并不一定是指全面观察所有的固定资产。观察范围需要依据客户单位内部控制的强弱，尤其在固定资产的内部控制上管理强弱以及固定资产的重要性水平和注册会计师的经验确定，以便缩小实地盘点的范围，另外也可实质替代性程来查验，譬如审查产证、执照、保险单及耗油记录，维修记录等来确定运输工具的存在。
2、关于存货审计：参考复习指导册P29第1题以及P37第10题
1、注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：
（1）期末存货未经认真盘点；
（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；
（3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；
（4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目；
（5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。
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