资产负债表的编制(doc 34页)

资产负债表的编制内容提要：
资产负债表有年初数和期末数，其中：
（一）“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末数”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表的各项目的名称和内容与上年不一致，应对上年年末资产负债表各项
目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。
（二）“期末数”资料来源以下几个方面：
1.根据总账科目余额填列
（1）直接根据总账科目的余额填列。如“交易性金融资产”、工程物资、固定资产清理、递延所得税资产、“短期借款”、交易性金融负债、“应付票据”、“应付职工薪酬”、应交税费、 应付利息、应付股利、其他应付款、专项应付款、预计负债、递延所得税资负债、实收资本或股本、资本公积、库存股和盈余公积等项目。
（2）根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目
2.根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“长期借款”（减去一年内到期长期负债）
项目、长期待摊费用（减去一年内摊销的数额）、其他非流动资产（减去一年内到期非流动资产）其他非流动负债（减去一年内到期非流动负债）

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