财经法规与职业道德(ppt 14页)
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(一)增值税一般纳税人部分
计算增值税的步骤:
1、先逐项计算销项税税额;
2、后逐项计算进项税税额;
3、逐项计算进项税税额转出金额;
4、计算出本月销项税税额合计;
5、计算出本月进项税税额合计;
6、计算出本月进项税额转出合计;
7、计算出本月应缴增值税税额;
计算时一般会涉及到以下项目:
1、开具增值税专用发票一项;(有可能还有价外费用,要当成普通发票来处理)
2、开具增值税普通发票一项;
3、视同销售一项;(可能还会有非增值税项目领用生产产品)
4、采购原材料和产品取得专用发票一项;
5、采购取得普通发票一项;(有可能采购农产品)
6、采购或销售产品发生运输费用一项;
7、不得抵扣进项税额的一项;(跨月就需要转出);
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