企业会计准则第18号之所得税探讨(ppt 91页)
所属分类:财务会计
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一、所得税会计的概述
二、资产负债表债务法
三、所得税费用的核算
企业会计准则第18号之所得税探讨内容提要:
会计与税收的目的不同:
1.会计:提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息。
2.税收:依据有关的税收法规,确定一定时期内纳税人应缴纳的税额。
所得税会计
所得税会计是以资产负债表及其附注为依据,结合相关账簿资料,研究如何处理按照企业会计准则确定的各项资产、负债的账面价值与按照税法确定的各项资产、负债的计税基础之间的差异的会计理论和方法。
资产负债表日,以资产负债表及其附注为依据,结合相关账簿资料,分析计算各项资产、负债的计税基础,通过比较资产、负债等项目的账面价值与计税基础的差异,确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异;然后计算差异的所得税影响额并将其确认为递延所得税资产或递延所得税负债以及与其对应的“所得税费用—递延所得税费用”(或收益)
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