资料简介:
1. 總則
1.1. 制定目的
為促使本公司「內部控制」(Internal Control)之「銷售及收款循環」(Sales)程序,能有所遵循,特訂定本文件,俾利各相關單位遵循。
1.2. 適用範圍
凡本公司有關「內部控制」之「銷售及收款循環」作業程序與控制重點,悉依照本文件之規範辦理。
1.3. 權責單位
業務、財會單位為本文件之權責單位,權責單位主管經承認單位授權,負責本文件之管制,並確保依據本文件之規範作業。
2. 銷售及收款循環
2.1. 循環圖
【見】(資料1)「銷售及收款循環圖」。
2.2. 循環作業
本循環之各項作業:
1) 銷售預測作業(CS101),另訂之。
2) 銷售計劃作業(CS102),另訂之。
3) 訂單處理作業(CS103),另訂之。
4) 徵信作業(CS104),另訂之。
5) 營業員管理作業(CS105),另訂之。
6) 交貨作業(CS106),另訂之。
7) 發票開立與作廢作業(CS107),另訂之。
8) 應收帳款作業(CS108),另訂之。
9) 客訴處理作業(CS109),另訂之。
10) 售後服務作業(CS110),另訂之。
11) 簽證押匯作業(CS111),另訂之。
12) 收款作業(CS112),另訂之。
13) 銷貨折讓作業(CS113),另訂之。
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货币资金应收账款(ppt 40页)
应收账款的核算(PPT 91页)
销售与收款循环审计实验(ppt 92页)
销售与收款循环审计概述(ppt 108页)
新编会计学之货币资金与应收款项(PPT 38页)
应收应付款管理系统介绍(ppt 22页)